Hace unos días analizamos las novedades confirmadas para los autónomos para el próximo año, es decir, aquellas medidas que ya están aprobadas y entrarán en vigor desde enero.
Sin embargo, el escenario normativo no se cierra ahí.
Además de los cambios ya confirmados, siguen abiertos varios frentes clave que afectarán tanto a autónomos como a pequeñas empresas (pymes) en los próximos años: nuevas tablas de cotización, el futuro de la tarifa plana, la continuidad del sistema de módulos, la factura electrónica obligatoria o el papel de Verifactu a partir de 2027.
Cambios en negociación que afectarán a autónomos y pymes a partir de 2026
Además de las medidas ya confirmadas para 2026, existen cuestiones clave que siguen abiertas y que se están tratando en mesas de negociación.
Vamos a tratar las tendencias y propuestas (qué se ha planteado y qué se está discutiendo), para que autónomos y pequeñas empresas puedan vigilar lo importante y anticiparse sin precipitarse.
Nueva tabla de cotización para 2027 y 2028: qué se está debatiendo
El sistema actual, en vigor desde 2023, busca que los autónomos coticen según sus rendimientos netos, con un calendario de implantación progresiva hasta 2031.
Dentro de ese marco, el Ministerio ha ido planteando ajustes por períodos y abriendo negociaciones para actualizar tramos y cuotas.
Qué pretende el Ministerio
En 2025 se presentó una propuesta de tabla para el periodo 2026–2028 (planteada como horizonte trianual), con ajustes por tramos, pero tras las críticas recibidas, el Gobierno rectificó su planteamiento para 2026, determinando la congelación para los tramos más bajos y subidas moderadas para el resto, dejando claro que el encaje de los años siguientes no estaba cerrado.
Qué reclaman las asociaciones
Aunque las organizaciones representativas han mostrado posiciones distintas, pero con puntos comunes:
- ATA ha criticado propuestas de subida y ha reclamado resolver antes problemas prácticos del sistema, incluyendo cuestiones de regularización y casos como pluriactividad.
- UPTA ha insistido en que las cuotas deben cerrarse con seguridad y rigor para el colectivo y ha planteado ajustes propios sobre la negociación.
La nueva tabla de cotización aún no está aprobada porque lo que existe es una propuesta y un marco de negociación, pero no una norma definitiva publicada que fije 2027 y 2028.
En la práctica, hasta que no haya acuerdo final y/o aprobación formal, esas tablas siguen siendo escenarios en discusión.
Futuro de la tarifa plana para nuevos autónomos
Lo que sabemos a día de hoy es que la “tarifa plana” vigente se articula como cuota reducida, fijada durante 2023 a 2025 en 80€/mes (Real Decreto-ley 13/2022).
Qué se está revisando
La propia norma establece que a partir de 2026 el importe de esa cuota reducida se fijará cada año en la Ley de Presupuestos Generales del Estado, por lo que no queda garantizado automáticamente el mismo importe, y podrá ajustarse.
En ausencia de una nueva Ley de Presupuestos Generales del Estado, y mientras estos se mantengan prorrogados, lo habitual es que continúen aplicándose de forma provisional las condiciones vigentes.
En cualquier caso, el importe definitivo quedará condicionado a lo que establezca la normativa presupuestaria que se apruebe posteriormente.
La fijación de la cuota reducida genera debate porque supone:
- El coste de entrada para emprender.
- La supervivencia del negocio en el primer año.
- La equidad del sistema (si debe depender o no de ingresos / SMI / condiciones).
Sistema de módulos: continuidad en 2026 y debate a medio plazo
Para 2026, Hacienda ha publicado la Orden HAC/1425/2025 que desarrolla el método de estimación objetiva del IRPF y el régimen simplificado de IVA aplicable durante 2026 (módulos).
Aunque la Orden permite operar en módulos en 2026, el debate recurrente está en los límites excluyentes (umbral de facturación/operaciones) y en su prórroga anual.
¿Qué sectores están más pendientes de este cambio?
Especialmente actividades tradicionales donde operar por módulos es lo habitual (transporte ligero, comercio minorista, hostelería muy pequeña, oficios y servicios con estructura simple).
Aquí conviene que el asesor valore cada caso porque un cambio de límites puede implicar pasar a estimación directa.
Ajustes para autónomos societarios y en pluriactividad
Actualmente existen dos focos habituales de fricción, que han salido en el debate público y en negociaciones:
- Pluriactividad: situaciones donde el autónomo cotiza en dos regímenes y se discuten devoluciones/ajustes por exceso.
- Autónomos societarios: por su casuística (rendimientos, bases, encaje con la sociedad), suelen pedir claridad y estabilidad para no “pagar de más” por diseño o por falta de adaptación del modelo a su realidad.
¿Qué propuestas hay sobre la mesa?
- Ajustar tramos o criterios para evitar distorsiones en pluriactividad.
- Mejorar el encaje de colectivos con particularidades.
- Reforzar el acceso efectivo a prestaciones (por ejemplo, cese de actividad), algo que también ha estado presente en el debate alrededor de las propuestas de cuotas.
El impacto para una microempresa o pyme pequeña donde el socio trabaja dentro del negocio, cualquier ajuste en societarios o pluriactividad puede provocar cambios realmente importantes:
- El coste mensual fijo.
- La planificación fiscal y de tesorería.
- La estrategia de retribución (nómina/dividendo/autónomo).
Por eso, aunque no esté cerrado, es conveniente seguir el tema muy de cerca durante 2026.
Tendencias regulatorias que marcarán los próximos años
Más allá de las medidas ya confirmadas o en negociación, existe una dirección regulatoria clara impulsada tanto por la normativa estatal como por el marco europeo.
Aunque algunas obligaciones aún dependen de reglamentos o desarrollos pendientes, el rumbo es inequívoco: más digitalización, mayor trazabilidad y un control fiscal cada vez más automatizado.
Para autónomos y pymes, comprender estas tendencias es clave para prepararse con tiempo, adaptar procesos internos y evitar cambios bruscos cuando las obligaciones sean plenamente exigibles.
Factura electrónica obligatoria: estado real del calendario
Ley Crea y Crece
La Ley 18/2022, de Creación y Crecimiento de Empresas (Ley Crea y Crece) establece la obligatoriedad de la factura electrónica en las relaciones comerciales entre empresarios y profesionales.
La ley fija el principio general, pero deja claro que su aplicación práctica depende de un desarrollo reglamentario posterior.
La ley no impone de forma inmediata la factura electrónica a todos los autónomos y pymes, sino que condiciona su entrada en vigor a la aprobación de los reglamentos correspondientes.
Reglamentos pendientes
A día de hoy, el reglamento que debe concretar plazos, requisitos técnicos y fases de implantación no está plenamente aprobado.
Aunque la obligación existe en la ley, su aplicación efectiva sigue pendiente de calendario definitivo, lo que explica el retraso en su entrada en vigor.
Esto significa que la factura electrónica obligatoria llegará, pero no puede afirmarse con certeza una fecha cerrada hasta que el desarrollo reglamentario se publique oficialmente.
Diferencias entre autónomos y pymes
La propia Ley Crea y Crece prevé fases distintas según el tamaño de la empresa, lo que implica que:
- Las empresas con mayor volumen de facturación estarán obligadas antes.
- Autónomos y microempresas dispondrán de plazos más amplios de adaptación.
Este enfoque escalonado busca facilitar la transición, aunque obliga a autónomos y pymes a vigilar el calendario normativo para no quedarse fuera de plazo cuando la obligación se active.
Verifactu obligatorio a partir de 2027
En 2026, el sistema Verifactu se encuentra en una fase de implantación voluntaria, con software ya adaptado pero sin obligación generalizada.
El cambio relevante es que, según la planificación actual del Ministerio de Hacienda, a partir de 2027 Verifactu pasará a ser obligatorio.
Esto supone pasar de un escenario de adopción progresiva a uno de cumplimiento exigible, en el que la facturación deberá cumplir requisitos técnicos concretos.
Por qué Hacienda apuesta por este modelo
Verifactu responde a una estrategia clara de la Agencia Tributaria:
- Garantizar la integridad e inalterabilidad de las facturas.
- Evitar la eliminación o modificación posterior de documentos.
- Facilitar la trazabilidad completa de los ingresos.
- Reducir el fraude asociado a la facturación manual o no controlada.
Desde el punto de vista de la Administración, el modelo permite automatizar comprobaciones y reforzar el control fiscal sin necesidad de inspecciones presenciales constantes.
Cuando Verifactu sea obligatorio:
- El software de facturación deberá estar homologado o adaptado.
- Cada factura quedará registrada con un identificador único.
- Cualquier corrección deberá hacerse mediante facturas rectificativas, no borrando o alterando documentos.
Para autónomos y pymes, esto implicará una mayor disciplina en los procesos de facturación, pero también una reducción de riesgos si se trabaja con herramientas adecuadas.
Más control fiscal y cruce automático de datos
La tendencia de los últimos años apunta a un ecosistema de información interconectado:
- Bancos y entidades de pago.
- Plataformas digitales.
- Agencia Tributaria.
El objetivo es que la AEAT pueda cruzar datos de forma automática entre ingresos bancarios, facturación emitida y declaraciones presentadas.
¿Qué se controlará más y qué riesgos existen?
En este contexto, se refuerza especialmente el control sobre:
- Ingresos recurrentes no declarados.
- Diferencias entre movimientos bancarios y facturación.
- Actividades con alto volumen de pagos digitales o inmediatos.
- Operaciones realizadas a través de plataformas o intermediarios.
No se trata tanto de nuevas obligaciones, sino de una mayor capacidad de análisis por parte de la Administración.
La falta de planificación puede derivar en:
- Requerimientos automáticos por incoherencias.
- Regularizaciones de ingresos.
- Sanciones por errores formales que antes pasaban desapercibidos.
Por eso, esta tendencia refuerza la importancia de:
- Contabilidad ordenada.
- Facturación coherente con los cobros reales.
- Uso de herramientas digitales compatibles con el nuevo entorno fiscal.
Cómo prepararse en 2026 sin precipitarse
Ante un contexto en el que conviven medidas ya confirmadas, otras en negociación y tendencias claras a medio plazo, la clave para autónomos y pymes no es reaccionar con prisas, sino prepararse con método.
2026 debe entenderse como un año para ordenar, revisar y anticipar, evitando decisiones impulsivas que luego puedan resultar costosas o innecesarias.
Qué conviene revisar ya
Aunque algunos cambios aún no estén plenamente definidos, existen áreas que sí conviene revisar desde ya, porque serán relevantes con independencia de cómo evolucione la normativa.
- Contabilidad
Es fundamental que la contabilidad refleje fielmente la realidad del negocio.
En un entorno de mayor cruce de datos y trazabilidad, cualquier incoherencia entre ingresos, facturación y declaraciones puede generar requerimientos automáticos.
Revisar criterios, conciliaciones y cierres periódicos reduce riesgos futuros.
- Software
Conviene analizar si las herramientas actuales de facturación, contabilidad y gestión están preparadas para su integración en los sistemas digitales, aptarse a Verifactu, y facilitar una futura factura electrónica obligatoria.
No se trata de cambiar de programa de inmediato, sino de saber si el actual tiene recorrido.
- Estructura fiscal
Revisar cómo se tributa (IRPF, IVA, pagos fraccionados, retenciones) permite detectar ineficiencias o riesgos.
En muchos casos, pequeños ajustes preventivos evitan regularizaciones posteriores cuando el control fiscal se intensifica.
- Procedimientos internos
La digitalización no es solo una cuestión de software.
Conviene revisar:
✔ Cómo se emiten facturas.
✔ Cómo se registran cobros.
✔ Cómo se gestionan gastos.
✔ Cómo se archiva la documentación.
Planificación fiscal y financiera: la clave del nuevo escenario
En un contexto de mayor complejidad normativa, la planificación se convierte en una herramienta estratégica.
A continuación exponemos 3 consejos para afrontar esta etapa de incertidumbre:
- Anticipación: No se trata de adivinar el futuro, sino de identificar escenarios probables y preparar respuestas, que permitan reaccionar con rapidez cuando haya decisiones definitivas.
- Simulación de escenarios: Proyectar distintos escenarios (ingresos, cotización, fiscalidad, costes laborales) ayuda a entender el impacto real de cada posible cambio. Evitando decisiones basadas en titulares o rumores.
- Acompañamiento profesional: Contar con asesoramiento especializado permite interpretar correctamente la normativa, diferenciar lo aprobado de lo que está en debate y tomar decisiones alineadas con la realidad del negocio.
En este nuevo entorno, el acompañamiento profesional no es un gasto, sino una inversión en tranquilidad y seguridad jurídica.
Para entender correctamente este escenario, es fundamental partir de las medidas que sí entran en vigor en 2026, que ya analizamos en detalle en nuestro artículo sobre las novedades confirmadas para autónomos en 2026.
Conclusión: anticiparse con criterio será clave para autónomos y pymes
El escenario que se abre a partir de 2026 apunta a una tendencia clara: más digitalización, mayor control y una normativa en continua evolución.
Aunque muchas de las medidas analizadas en esta segunda parte aún no están aprobadas, sí anticipan el rumbo que seguirá la regulación en los próximos años.
Para autónomos y pymes, la clave no es adelantarse a todo, sino distinguir bien lo que ya es obligatorio de lo que sigue en negociación y preparar el negocio de forma ordenada y progresiva.
En este sentido, 2026 se presenta como un buen momento para revisar procesos, herramientas y estructura, sin asumir riesgos innecesarios.
Esta segunda entrega complementa a la Parte 1, aportando una visión más amplia sobre los debates abiertos y las tendencias que conviene vigilar para planificar con criterio y evitar improvisaciones.
Anticiparse con información contrastada y planificación será esencial para afrontar con tranquilidad el nuevo entorno.
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La información recogida en este artículo se basa exclusivamente en normativa vigente, propuestas oficiales en negociación y comunicaciones públicas de organismos competentes, así como en el posicionamiento de asociaciones representativas del colectivo.
Organismos oficiales
- Ministerio de Inclusión, Seguridad Social y Migraciones
Comunicaciones sobre el sistema de cotización por ingresos reales y la negociación de futuras tablas.
https://www.mites.gob.es - Seguridad Social – Portal Import@ss
Información oficial sobre cotización, tarifa plana y régimen de autónomos.
https://importass.seg-social.es - Agencia Tributaria (AEAT)
Normativa fiscal vigente, régimen de módulos, control tributario y sistemas de facturación.
https://www.agenciatributaria.es - Ministerio de Hacienda
Información oficial sobre el sistema Verifactu y su calendario de implantación.
https://www.hacienda.gob.es - Boletín Oficial del Estado (BOE)
Real Decreto-ley 13/2022 (cotización por ingresos reales) y Ley 18/2022 (Ley Crea y Crece).
https://www.boe.es - Ministerio de Trabajo y Economía Social
Marco general de digitalización administrativa y laboral.
https://www.mites.gob.es - Comisión Europea
Directrices sobre digitalización fiscal, trazabilidad y control de pagos electrónicos.
https://ec.europa.eu
Asociaciones representativas
- ATA – Federación Nacional de Asociaciones de Trabajadores Autónomos
https://ata.es - UPTA – Unión de Profesionales y Trabajadores Autónomos
https://www.upta.es - UATAE – Unión de Asociaciones de Trabajadores Autónomos y Emprendedores
https://uatae.org
Medios económicos y especializados
(Utilizados únicamente como apoyo para contrastar declaraciones oficiales)
RTVE, El País (Economía), Cinco Días, Expansión, Público, Autónomos y Emprendedor, Pymes y Autónomos.
